부동산 양도소득세 계산 및 비과세 조건, 장기특별보유특별공제

부동산 양도소득세 계산 및 비과세 조건, 장기특별보유특별공제

출처 : pixabay

 

부동산을 사고팔 때 시세차익이 발생하면 양도소득세를 납부해야 합니다.  양도소득세는 일정 조건에 해당되면 면제되거나  보유기간에 따라 세율도 달라집니다.  2020년 부동산 양도소득세에 대해 공부해 보겠습니다.

 

신고납부기한

예정 : 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월

확정 : 양도일이 속하는 다음연도 5.1 ~ 5.31

 

면제 조건 및 과세대상

9억 원 이하 주택의 경우

1가구 1 주택을 2년 이상 보유해야 하고, 조정지역인 경우 2년 거주요건이 충족되면 양도소득세 면제가 된다.

 

9억 원 초과 주택의 경우

초과분은 과세이므로 양도소득세를 납부하는데 장기보유 특별공제를 적용받을 수 있다.

 

양도소득세 계산식

양도가액	양도당시 실제 거래가액
(-)취득가액	취득당시 실제 거래가액
(-)필요경비	실가 : 취득세, 부동산중개수수료, 설비비등
양도차익	양도가액 - 취득가액 - 필요경비
(-)장기보유특별공제	보유기간	1세대 1주택자	다주택자/토지, 건물, 입주권
	3년이상 ~ 4년미만	24%	6%
	4년이상 ~ 5년미만	32%	8%
	5년이상 ~ 6년미만	40%	10%
	6년이상 ~ 7년미만	48%	12%
	7년이상 ~ 8년미만	56%	14%
	8년이상 ~ 9년미만	64%	16%
	9년이상 ~ 10년미만	72%	18%
	10년이상 ~ 11년미만	80%	20%
	11년이상 ~ 12년미만		22%
	12년이상 ~ 13년미만		24%
	13년이상 ~ 14년미만		26%
	14년 이상 ~ 15년미만		28%
	15년 이상		30%
양도소득금액	양도차익 - 장기보유특별공제
(-)양도소득기본공제	250만원(미등기 양도자산은 적용 배제)
양도소득과세표준	양도소득금액-양도소득기본공제
(x)세율	하단 양도소득세율 참조
산출세액	양도소득과세표준 x 세율
(-)세액공제 + 감면세액	외국납부세액공제, 조세특례제한법 상 감면세액
지진납부할세액	산출세액 - (세액공제 + 감면세액)

 9억 원 초과분에 대해서는 장기보유 특별공제를 연 8%로 3년 이상부터 10년까지 양도차익에서 공제받을 수 있다. (2년 이상 거주하면 최대 80%까지 공제율을 적용받지만, 거주요건을 해우지 못하면 최대 30%까지 적용된다.)

 

양도소득세율

구분		주택 외 부동산	주택, 조합원 입주권
			20.12.31까지	21.1.1 이후
보유기간	1년 미만	50%	40%	50%
	1년 이상~ 2년 미만	40%	기본세율	40%
	2년 이상	기본세율	기본세율	기본세율
기본세율	과세표준		기본세율	누진공제액
	1,200만원 이하		6%	-
	1,200만원 초과 ~ 4,800만원 이하		15%	108만원
	4,800만원 초과 ~ 8,800만원 이하		24$	522만원
	8,800만원 초과 ~ 1억 5천만원 이하		35%	1,490만원
	1억 5천만원 초과 ~ 3억원 이하		38%	1,920만원
	3억원 초과 ~ 5억원 이하		40%	2,540만원
	5억원 초과		42%	3,540만원